Hoe zzp’ers profiteren van de MKB-winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling is een fiscale regeling die zelfstandige ondernemers helpt om hun belastbare winst te verlagen. Door een percentage van de winst vrij te stellen van belasting, stimuleert de overheid ondernemerschap en biedt het financiële voordelen voor zzp’ers. In 2025 bedraagt de MKB-winstvrijstelling 12.7% van de winst, na aftrek van andere ondernemersregelingen zoals de zelfstandigenaftrek.
Wie komt in aanmerking?
Een groot voordeel van de MKB-winstvrijstelling is dat er geen urencriterium geldt, zoals bij de zelfstandigenaftrek. Dit betekent dat ook parttime zzp’ers of ondernemers met een lager winstniveau hier gebruik van kunnen maken, zolang zij als ondernemer voor de inkomstenbelasting worden aangemerkt.
Berekening van de MKB-winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling wordt berekend nadat andere aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, zijn toegepast. Hierdoor wordt een deel van je winst vrijgesteld van belasting, wat resulteert in een lager te betalen bedrag aan inkomstenbelasting.
Rekenvoorbeeld:
- Jaarwinst: € 60.000
- Zelfstandigenaftrek: € 3.750
- Belastbare winst na zelfstandigenaftrek: € 56.250
- MKB-winstvrijstelling (12.7% van € 56.250): € 7.875
- Belastbare winst na vrijstelling: € 48.375
Dit betekent dat je belasting betaalt over een lager bedrag, wat leidt tot een hogere nettowinst.
Ontwikkeling van de MKB-winstvrijstelling
De overheid heeft aangekondigd dat de MKB-winstvrijstelling in de komende jaren stapsgewijs wordt verlaagd. Dit is onderdeel van bredere fiscale hervormingen om de belastingdruk evenwichtiger te verdelen tussen zelfstandigen en werknemers in loondienst.
Tabel: toekomstige MKB-winstvrijstelling
| Jaar | MKB-winstvrijstelling |
|---|---|
| 2023 | 14% |
| 2024 | 14% |
| 2025 | 12.7% |
| 2026 | 12.7% |
| 2027 | 12% |
| 2028 | 11% |
| 2029 | 10% |
Strategieën om belasting te besparen
Nu de MKB-winstvrijstelling de komende jaren zal afnemen, is het slim om als ondernemer vooruit te denken en alternatieve belastingvoordelen te benutten. Enkele mogelijkheden:
- Gebruik maken van investeringsaftrek, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) bij de aanschaf van bedrijfsmiddelen.
- Een pensioenvoorziening opbouwen, zoals een lijfrente of pensioenrekening, om fiscaal gunstig vermogen op te bouwen voor later.
- Andere aftrekposten optimaal benutten, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek voor beginnende ondernemers.
De toekomst van de MKB-winstvrijstelling
Ondanks de aangekondigde verlaging blijft de MKB-winstvrijstelling een waardevol belastingvoordeel voor zelfstandige ondernemers. Door proactief je belastingstrategie te plannen en andere aftrekposten te benutten, kun je als zzp’er je nettowinst optimaliseren en je financiële positie versterken. Blijf op de hoogte van fiscale ontwikkelingen en stem je bedrijfsvoering hierop af voor een toekomstbestendige onderneming.
