De zelfstandigenaftrek is jarenlang een belangrijke fiscale aftrekpost geweest voor zelfstandige ondernemers zonder personeel (zzp’ers). Deze regeling zorgt ervoor dat zzp’ers minder belasting betalen over hun inkomen, wat hun netto-inkomen positief beïnvloedt. Echter, in de afgelopen jaren is de zelfstandigenaftrek stap voor stap afgebouwd en ook in 2025 zet deze trend zich door. Voor veel ondernemers heeft dit grote financiële gevolgen. In deze blog bespreken we wat de afbouw van de zelfstandigenaftrek in 2025 inhoudt, waarom deze verandering wordt doorgevoerd en hoe zzp’ers zich kunnen voorbereiden op de toekomst.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een belastingvoordeel dat bedoeld is om het ondernemerschap te stimuleren. Zzp’ers mogen een vastgesteld bedrag aftrekken van hun winst, waardoor ze minder belasting hoeven te betalen. Dit zorgt ervoor dat het aantrekkelijker is om als zelfstandige te werken, zeker in vergelijking met mensen in loondienst die niet van dergelijke aftrekposten profiteren.
In 2022 was de zelfstandigenaftrek nog ruim €6.310, maar door de stapsgewijze afbouw is dit bedrag elk jaar verder verlaagd. In 2025 daalt de zelfstandigenaftrek naar ongeveer €900, wat betekent dat het fiscale voordeel voor zelfstandigen aanzienlijk kleiner wordt.
Waarom wordt de zelfstandigenaftrek afgebouwd?
De overheid heeft ervoor gekozen om de zelfstandigenaftrek af te bouwen om een gelijker speelveld te creëren tussen zelfstandigen en werknemers in loondienst. Het idee is dat werknemers in loondienst vaak profiteren van betere sociale voorzieningen, zoals pensioenen en verzekeringen, terwijl zzp’ers doorgaans meer gebruikmaken van fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek. Door deze aftrekpost af te bouwen, wordt geprobeerd om de fiscale voordelen voor zelfstandigen te verminderen en zo de verschillen tussen beide groepen te verkleinen.
Daarnaast wil de overheid met de afbouw van de zelfstandigenaftrek ook inspelen op het tegengaan van schijnzelfstandigheid. In sommige sectoren kiezen bedrijven ervoor om zzp’ers in te huren in plaats van vaste werknemers, deels omdat dit fiscaal voordeliger is. Door de zelfstandigenaftrek te verlagen, wil de overheid ervoor zorgen dat het aantrekkelijker wordt om mensen in vaste dienst te nemen.
Wat zijn de gevolgen voor zzp’ers in 2025?
De afbouw van de zelfstandigenaftrek betekent dat zzp’ers in 2025 minder belastingvoordeel hebben dan voorgaande jaren. Dit kan leiden tot een hogere belastingdruk, vooral voor zzp’ers met een lager inkomen, voor wie het verlies aan aftrekposten relatief zwaarder weegt. Het verschil in netto-inkomen kan enkele honderden tot duizenden euro’s bedragen, afhankelijk van de hoogte van de winst.
Voor zzp’ers betekent dit dat ze beter moeten nadenken over hun financiële planning. Het is verstandig om te anticiperen op een mogelijk lagere fiscale aftrek en meer belasting te reserveren voor het einde van het jaar. Daarnaast is het belangrijk om na te denken over manieren om het inkomensverlies op te vangen, bijvoorbeeld door het verhogen van de tarieven of het zoeken naar andere vormen van belastingvoordeel, zoals de investeringsaftrek of pensioenopbouw.
Zijn er alternatieven voor de zelfstandigenaftrek?
Hoewel de zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd, zijn er nog steeds andere aftrekposten waar zzp’ers gebruik van kunnen maken. Zo blijft de startersaftrek beschikbaar voor beginnende ondernemers. Deze aftrekpost biedt een extra belastingvoordeel in de eerste jaren van het ondernemerschap, waardoor de belastingdruk voor starters beperkt blijft. Ook kunnen ondernemers gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR), als hun omzet onder een bepaalde grens blijft.
Daarnaast kunnen zzp’ers overwegen om te investeren in hun onderneming om in aanmerking te komen voor de investeringsaftrek. Dit kan bijvoorbeeld door te investeren in nieuwe bedrijfsmiddelen of duurzame technologieën. Ook het opbouwen van pensioen kan fiscaal voordelig zijn, bijvoorbeeld door gebruik te maken van de fiscale oudedagsreserve (FOR) of door bij te dragen aan een pensioenvoorziening voor zelfstandigen.
Hoe kunnen zzp’ers zich voorbereiden op de afbouw van de zelfstandigenaftrek?
Het is belangrijk dat zzp’ers zich goed voorbereiden op de financiële gevolgen van de afbouw van de zelfstandigenaftrek. Hier zijn enkele stappen die zelfstandigen kunnen nemen:
- Herzie je tarief: Het verhogen van je tarief kan een manier zijn om het verlies aan belastingvoordeel te compenseren. Houd hierbij rekening met de markt en de concurrentie, maar wees niet bang om je tarief aan te passen om je kosten te dekken.
- Houd je boekhouding nauwkeurig bij: Zorg ervoor dat je goed zicht hebt op je inkomsten en uitgaven, zodat je tijdig kunt inspelen op eventuele veranderingen in je belastingaangifte.
- Maak gebruik van andere aftrekposten: Hoewel de zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd, zijn er nog andere aftrekposten beschikbaar, zoals de investeringsaftrek of de startersaftrek. Bekijk welke aftrekposten voor jou relevant zijn en maak daar optimaal gebruik van.
- Overweeg pensioenopbouw: Het opbouwen van pensioen kan niet alleen helpen om je financiële toekomst veilig te stellen, maar biedt ook fiscale voordelen. Informeer je goed over de mogelijkheden om pensioen op te bouwen als zzp’er.
- Plan vooruit: Denk na over de lange termijn en hoe de veranderingen in de zelfstandigenaftrek je onderneming in de komende jaren zullen beïnvloeden. Het is belangrijk om je bedrijf toekomstbestendig te maken, bijvoorbeeld door te investeren in nieuwe vaardigheden of markten.
Een veranderende fiscale omgeving
De afbouw van de zelfstandigenaftrek in 2025 is een belangrijke verandering voor zzp’ers. Hoewel dit voor velen zal leiden tot een hogere belastingdruk, zijn er nog steeds manieren om slim met deze verandering om te gaan en je financiële situatie te optimaliseren. Door goed voorbereid te zijn, je boekhouding op orde te houden en gebruik te maken van andere fiscale voordelen, kunnen zzp’ers ook in 2025 succesvol blijven ondernemen. Het is belangrijk om deze veranderingen niet te negeren, maar juist actief te anticiperen op wat dit voor jouw onderneming betekent.
